Hoeveel belasting
betaal je eigenlijk?
Je leert inkomstenbelasting berekenen met schijven en heffingskorting, het verschil tussen het marginale en het gemiddelde tarief, en wat btw, accijnzen en autobelastingen doen.
Rekenen met schijven
Bij € 60.000 · schijf 1: 37% tot € 40.000 · schijf 2: 50% · heffingskorting € 2.500
| Berekening | |
|---|---|
| 1 · schijf 1 | 37% × € 40.000 = € 14.800 |
| 2 · schijf 2 | 50% × (€ 60.000 − € 40.000) = € 10.000 |
| 3 · min korting | € 14.800 + € 10.000 − € 2.500 = € 22.300 |
| 4 · gemiddeld tarief | € 22.300 ÷ € 60.000 × 100% = 37,2% |
Na een belastingverlaging: schijf 1 tot $ 44.725 tegen 20%, schijf 2 tot $ 95.375 tegen 24%; heffingskorting in schijf 2: $ 1.350. Bereken hoeveel belasting iemand betaalt bij een belastbaar inkomen van $ 50.000. (2p) Examen 2025-II
Uitwerking
schijf 2: 0,24 × (50.000 − 44.725) = 1.266 → samen 10.211 (1)
min heffingskorting: 10.211 − 1.350 = 8.861 (1)
Marginaal, gemiddeld en de vlaktaks
Het tarief over de laatst verdiende euro: de schijf waarin je inkomen eindigt.
Totale belasting ÷ inkomen × 100%. Stijgt het gemiddelde tarief met het inkomen, dan is het stelsel progressief.
Btw, accijns en autobelastingen
percentage van de prijs, voor bijna alle producten. Verhoging → hogere prijzen en inflatie.
vast bedrag per eenheid: tabak, alcohol, brandstof, suiker. Doel: inkomsten én extern effect verkleinen.
bpm bij aankoop · motorrijtuigenbelasting per kwartaal · bijtelling auto van de zaak
Zelf oefenen
Schijf 1: 36% tot € 38.000, schijf 2: 49,5%. Heffingskorting € 3.000. Bereken de belasting en het gemiddelde tarief bij een inkomen van € 50.000. 3p
Uitwerking
samen 19.620 − 3.000 = 16.620 (1)
16.620 ÷ 50.000 × 100% = 33,2% (1)
Een vlaktaks van 42% met een heffingskorting van € 6.000. Toon aan dat dit stelsel progressief is (vergelijk € 20.000 en € 50.000). 2p
Uitwerking
€ 50.000: 42% × 50.000 − 6.000 = 15.000 → 30% (1)
Het gemiddelde tarief stijgt met het inkomen (door de vaste heffingskorting): progressief (1).
Een product kost € 109 inclusief 9% btw. Het btw-tarief gaat naar 21%. Bereken de procentuele prijsstijging. 2p
Uitwerking
(121 − 109) ÷ 109 × 100% = 11,0% (1)
Geef twee redenen voor een accijns op tabak. 2p
Uitwerking
Roken heeft negatieve externe effecten (zorgkosten, meeroken): de accijns maakt roken duurder en ontmoedigt het (1). De vraag naar tabak is inelastisch, dus de accijns levert de overheid veel en zekere belastingopbrengst op (1).
In één oogopslag
| 01 | Schijf voor schijf, dan heffingskorting eraf | niet het hoogste tarief over alles |
| 02 | Marginaal ≠ gemiddeld tarief | gemiddeld = belasting ÷ inkomen |
| 03 | Progressief: gemiddeld tarief stijgt met inkomen | ook bij vlaktaks met vaste korting |
| 04 | Btw eerst terugrekenen | prijs ÷ (1 + tarief) |
| 05 | Accijns | opbrengst én extern effect verkleinen |
Snap je het? Doe het nu zelf, met de coach erbij.
Je hebt de uitleg gelezen. In de leerroute van de bundel neemt de coach je stap voor stap mee, met bewegende grafieken en een vraag bij elke stap. Daarna oefen je met examenopgaven en een antwoordmodel.
Ook handig: Inkomen verdelen, stap 2: Schijventarief: gemiddeld en marginaal →
De leerroutes zitten in de bundel, je opent ze met je inlogcode. Nog geen bundel? Bekijk de bundel · Probeer gratis een leerroute